Re: [noalyss-generale] Reclassement des dettes et produits à la clôture de l'exercice

[Dany De Bontridder]

Bonjour,

Le 05/07/2017 à 19:09, Mélopie a écrit :

Bonjour,

J'aimerais pouvoir mettre à plat les procédures de reclassement de dettes et voir quelles écritures correspondent à quelles cas de figure.

Je bidouille le Wiki à : http://wiki.noalyss.eu/doku.php?id=comptabilite:les_bases

Dans le manuel : http://wiki.noalyss.eu/doku.php?id=manuel&#ecriture_de_fin_d_exercice_comptable_belgique on a :

=== 3.Reclassement des Charges, Produits et Dettes ===

Il faut tout d'abord retrouver tous les fournisseurs non payés au 31 décembre et vérifier qu'ils n'ont pas été payés dans le courant de janvier ou de février. Si c'est le cas on aura un reclassement de dettes, sinon on devra penser que la dette a été payée par le gérant ou que la dette est toujours due. Cela doit se régler au cas par cas. Il faut aborder la régularisation des comptes de charges et des produits (comptes 490, 491, 492, ,493), les dettes supérieures à un an échéant dans l'année... (doit être complété).

À quoi servent concrètement les postes :

490 :  Charges à reporter
491 : Produits acquis
492 : Charges à imputer
493 : Produits à reporter
499 : Comptes d'attentes

Ce sont des charge ou produit à reporter , voir ici http://cuy.be/cours/cpta/regularisation18.html

490
= un loyer semestriel payé anticipativement en octobre couvrant les mois de novembre et décembre de l'exercice en cours, mais aussi janvier, février mars et avril de l'exercice suivant ;
= une taxe annuelle relative aux immondices, couvrant une période différente de l'exercice comptable, et à cheval sur deux exercices ;
= une prime d'assurance incendie, payable en cours d'exercice et couvrant une période d'un an ;
= des intérêts payés anticipativement, et relatifs à 2 exercices comptables...
Le compte "490 - Charges à reporter" est un compte d'actif qui enregistre les charges et prorata de charges exposées au cours de l'exercice mais imputables en tout ou partie à un exercice ultérieur.
Actif, puiqu'il enregistre le droit d'encore bénéficier l'année prochaine du service déjà payé cette année.

140 : Bénéfice reporté
141 : Perte reportée

790 : Bénéfice reporté de l'exercice précédent
793 : Perte à reporter

Cela sert à affecter le résultat en fait d'année, en général on fait ainsi
a) on reprend le résultat de l'année précédente
Reprend le bénéfice
140 D
790 C
ou  reprend la perte
790D
141C
b) le montant en 790 est affecté : dividende, réserve,report
D692 Dotation aux réserve
D693 bénéfice à reporter
C140 bénéfice reporté
C13xxx réserves

Quelles sont les écritures à poser pour la clôture quand :

- Un client n'a pas payé toutes les factures qu'il a reçu de l'entreprise.
- Un client n'a pas reçu tous les biens et services qu'il a déjà payé à l'entreprise.

- Un fournisseur a trop payé.
- Un fournisseur n'a pas été totalement payé à l'entreprise.

- L'entreprise a trop payé à un fournisseur.

Comment vous procédez et selon quels principes?

Merci beaucoup!

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