Re: [noalyss-generale] Facturation à cheval sur deux exercices

[Dany De Bontridder]

Bonsoir

On 10/03/24 21:11, Mélopie via noalyss-generale wrote:

Bonsoir à toustes,

Voici une nouvelle petite prise de tête:

Un fournisseur d'assurance facture sur 3 mois dont 1 en N et 2 en N+1 pour 300€.

A- Je reçois la facture en fin d'année.

1. Journal d'achat : J'ai d'abord un achat 614XXX | 440XXX charge d'assurance vers Fournisseur d'assurance de la somme totale
2. Journal financier : j'ai un paiement 440XXX | 551 (compte bancaire de roulement) des 300€
3. Seul 1/3 de la somme versée est liée à l'exercice N. les 2/3 restant doivent être reportés sur N+1
4. Journal OD de fin d'exercice : Je débite un poste 490 (charge à reporter) au pro-rata des 2/3 vers le 614XXX pour les 200€ à reporter

À l'exercice suivant, je fais l'OD inverse 614XXX | 490 des 200€ imputable à l'exercice.

B- Que se passe-t-il si la facture n'arrive qu'en début d'année suivante N+1 ?

Perso , je la saisie comme si je l'avais reçue et quand je reçois la vraie , elle remplace la pièce crée pour l'occasion.

Développons :

 Normalement, tu paies quand tu reçois la facture , donc rien ne serait payé en N. 

Mais si  tu la reçois en N+1 , la c'est ennuyeux : tu as le paiement ET la facture en N+1 , tu ne sais plus écrire sur N à cause du principe de l'ordre des factures  , ce qui compte c'est la date de réception et non pas la date de facture. 

Donc une facture datée de Novembre N-1, reçue en mars N , normalement ne peut plus être saisie sur N-1, puisque tu ne peux pas faire des factures dans le passé, et  elle ne peut pas être imputée en N  car elle concerne  N-1, !!!

 1. en fin d'exercice N, je passe l' OD suivant :

        au débit :  200€ au poste 490           |
        au débit :  100€ au poste 614XXX    |
                                                                 |   au crédit : 300€ au poste 444 (Facture à recevoir)

    2. en début d'exercice N+1 , je reçois une facture de 320€. l'assurance a augmenté !

        Journal d'achat : 614XXX | 440XXX de 320€

    3. Journal financier : 440XXX | 551 des 320€

Mais quelle OD dois-je passer pour prendre en compte le fait que 100€ ont déjà été pris en compte dans l'exercice N, sur les 320€ ?

Puisque nous sommes en N+1 , nous ne pouvons plus changer N, donc ...

D  614xxx  20€ 

C 440xxx 20€

Et un lien (opération liée) + note pour rappeler que cette facture était payée, mais qu'il y a eu un surcout.

De plus, pour être exact j'aurais du imputer 320/3 et non 300/3 € sur N !

Oui mais tu ne l'as reçu qu'en N+1 , en N, tu ignorais ce point, c'est pourquoi je place directement les 20 € sur N+1 . Je ne dois déroger au principe de saisir les opérations dans l'ordre chronologiques

Comment ferait un comptable pragmatique qui voudrait arrêter de couper les cheveux en quatre ?

Si je connais la charge , j'utilise le 492 charge à imputer

6xxx 100D

492 200D

444xxxx 300C

Puis l'année suivante, quand je reçois la facture,

6xx         200D (ou 220 D si la facture a augmenté)

492         200C

444xxxx 300 D

440xxxx 300 C (ou 320 D si facture a augmenté)

Donc 444 est soldé, 440xxx le fournisseur peut être payé, 492 est soldé et on a bien réparti la dépense sur les 2 exercices.

mais je préfère quand même faire comme si  j'avais la facture,et simplement remplacer la pièce par la vraie facture quand je la reçois.

(...)

Bonne soirée

Dany